從業(yè)三年多的王猛（化名），最近一兩年常感慨“賣保險掙錢不容易”。不過，進入2019年，他卻明顯感覺收入見漲。
2月1日，國家稅務總局12366北京納稅服務中心負責人在就新個人所得稅法實施首期申報有關問題答記者問時表示，保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入，扣繳單位應當按照累計預扣法計算預扣個人所得稅，具體計算公式隨即公布。
新京報記者據(jù)此算了一筆賬，以王猛傭金收入約為1萬元計算，今年1月份，王猛預扣預繳個稅應為30元。相比之下，此前每個月需要繳納的個稅為960元。
而據(jù)方正證券研報測算，新個稅政策實施后，零個稅月均收入提升至8333元，至少有80%的保險營銷員無需再繳納個稅。對于月收入2萬以內的營銷員，稅制的改變可在一年中變相增加1個月收入。
減稅福利
行業(yè)轉型收入“遇坎”，萬元傭金每月預扣個稅降至30元
2015年，王猛經(jīng)朋友介紹成為一家大型上市險企保險營銷員，雖然換工作后的收入比之前有所提高，但最近一兩年，日子卻并不太好過。
近年來，保險行業(yè)面臨回歸保障的轉型，因此，保險營銷員側重售賣重疾險等保障型產(chǎn)品。這類產(chǎn)品由于單均保費較低，即使提成比例較高、銷售較好，也難以比肩售賣單均保費較高的年金險、分紅險收到的傭金。
“重疾險每年的保費一般在幾千元到一萬多元不等，我賣出一單重疾險的提成大約是年交保費的40%-50%，但年金險、分紅險的年均保費就比較高了，少的也有三五萬元，多的甚至幾十萬、幾百萬，一單提成大約是年交保費的20%左右。”王猛告訴記者，“去年我賣的很多產(chǎn)品都是重疾險、健康險，到手的傭金并不高。前幾年，賣附加萬能險的年金險，一單保費就幾萬塊錢。所以即使提成比例不高，但也比賣重疾險好多了，最近工作收入確實降了不少。”
去年底，財政部發(fā)布《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（以下稱《通知》）稱，保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀人展業(yè)成本按照收入額的25%計算。此外，《通知》規(guī)定，扣繳義務人向保險營銷員、證券經(jīng)紀人支付傭金收入時，應使用累計預扣法計算預扣稅款。相關條款已于2019年1月1日實施。
記者注意到，對于保險營銷員、證券經(jīng)紀人傭金收入如何預扣預繳個人所得稅，具體公式于2月初揭曉。其中，本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額。
目前王猛傭金收入約為1萬元，且沒有其他收入以及其他扣除。記者以公布的公式計算，今年1月份，王猛預扣預繳個稅應為30元。
新京報記者通過12366稅務服務熱線平臺咨詢發(fā)現(xiàn)，在相關條款實施之前，保險代理人繳納個人所得稅的依據(jù)主要是國稅函【2006】454號。該規(guī)定稱，保險營銷員的傭金由展業(yè)成本和勞務報酬構成。按照稅法規(guī)定，對傭金中的展業(yè)成本，不征收個人所得稅；對勞務報酬部分，扣除實際繳納的營業(yè)稅金及附加后，依照稅法有關規(guī)定計算征收個人所得稅。根據(jù)目前保險營銷員展業(yè)的實際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40%。
根據(jù)當時的個人所得稅法規(guī)定，勞務報酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。而勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。記者按原規(guī)定算了一筆賬發(fā)現(xiàn)，王猛此前每個月所需要繳納的個稅為960元。相比之下，今年1月份的收入增加了約930元。
每個月少繳近1000元的稅，對于王猛來說是一筆不小的“福利”，“我感覺這個稅收政策還是不錯的，每個月到手能多出不少錢。”
行業(yè)利好
營銷員平均收入不高，機構稱至少80%無需再繳個稅
這一稅收政策對于保險營銷員無疑是利好消息。銀保監(jiān)會公布的數(shù)據(jù)顯示，截至2017年底，保險營銷員人數(shù)已達806.94萬人。不過，保險營銷員的平均收入并不高。
根據(jù)中國平安披露的2018年半年報，平安壽險保險營銷員月均收入為6870元，其余上市險企則并未披露這一數(shù)據(jù)。此外，據(jù)北京大學匯豐商學院風險管理與保險研究中心聯(lián)合保險行銷集團保險資訊研究發(fā)展中心發(fā)布的《2018中國保險中介市場生態(tài)白皮書暨保險營銷員調查報告》顯示，從收入上看，約一半的保險營銷員月收入在6000元以下，月收入2萬元以上僅占9.2%。
對此，方正證券研報測算稱，上述規(guī)定實施后，零個稅月均收入提升至8333元，則至少有80%的保險營銷員無需再繳納個稅，而月均收入10000元、20000元以及50000元的營銷員，每年可節(jié)稅的總額分別為1.1萬元、1.7萬元、1.9萬元，分別是月均工資的112%、86%、39%。
天風證券研報認為，2018年受年金銷售不佳的影響，代理人收入下滑，預計帶來代理人脫落加劇，同時增員吸引力下降，導致代理人規(guī)模同比增長放緩。代理人個稅稅改提升代理人稅后收入，有利于代理人提升留存、尤其是較低收入代理人留存。
另外一位大型上市壽險公司營銷員對記者表示：“2018年的傭金收入比前兩年要低了些，稅收政策對我的收入有好的影響，2019年我的收入或許會提高。”
因新個稅政策收獲幸福感的還有證券經(jīng)紀人。記者從業(yè)內人士處了解到，證券經(jīng)紀人與一般員工不同，一般來說不屬于公司正式員工，其收入來源主要為傭金收入，即證券經(jīng)紀人“拉到”交易的客戶后，根據(jù)與客戶談攏的傭金費率得到的提成。
在北京一家龍頭券商營業(yè)部工作的證券經(jīng)紀人賈鑫（化名）告訴記者，經(jīng)紀人的收入與市場行情息息相關，市場行情好的時候，經(jīng)紀人的工作也比較好開展，取得的傭金收益就會更多，行情不好時，投資者采取觀望態(tài)度，直接影響到經(jīng)紀人收入水平。因為外部影響因素較多，保險經(jīng)紀人的收入并不理想。“新的個稅政策開始實施后，因為一月份以來連續(xù)經(jīng)歷兩個假期，交易日比別的月份少。再加上過年期間，很多投資者持觀望態(tài)度，收入自然比以往少了很多。新的個稅政策雖然不能從根本上讓收入增加，但因為繳的稅少了，拿到手的錢實際上還是在增加。”
一位日清月結的證券經(jīng)紀人在采訪中告訴記者，雖然自己對于個人所得稅扣除的細則并不了解，但從自己所得的薪資中，明顯感覺到個稅繳納金額在減少。
專家解讀
營銷員收入增加，有助壽險公司轉型
國務院發(fā)展研究中心金融研究所教授、保險研究室副主任朱俊生對新京報記者表示，此前，保險營銷員的傭金收入在減去展業(yè)成本及相關費用后是按照20%的稅率來扣除，相關政策實施之后，一些收入不高的保險營銷員適用的稅率有可能低至3%，所以整體來看，該政策對于普通的營銷員而言，還是有一定的減稅效果。
此外，政策對保險公司也產(chǎn)生了一些積極意義，目前各家壽險公司都在轉型過程中，而轉型的一個重要特點就是發(fā)展期繳業(yè)務，主要靠個險渠道，也就是營銷員來推動這一業(yè)務。過去，營銷員隊伍的一大特點是大進大出，原因也與收入不高有關，在這樣的狀況下，保險營銷員的留存率也比較低。
“通過稅負環(huán)境的改善，能夠讓營銷員的收入高一些，保險公司的留存率也就高一些，這對壽險公司業(yè)務發(fā)展，包括保險行業(yè)轉型都有積極推動作用。”不過，朱俊生也稱：“此前，保險營銷員傭金展業(yè)成本的比例為40%，目前則調整為25%，所以后續(xù)也希望政策能夠進一步完善，展業(yè)成本的扣除比例可以適當提高。”
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